FLUJO DE EFECTIVO
1. ¿DEFINA QUE ES FLUJO DE EFECTIVO?
R/ Es un estado
financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación inversiones y financiación
2. ¿QUE CUENTAS SE DEBEN TENER EN CUENTA PARA DETERMINAR LA
VARIACION DEL FLUJO DE EFECTIVO?
R/ se deben tener en cuenta:
·
Caja
·
Bancos
·
Inversiones de corto plazo
3 ¿CUÁLES
SON LOS ELEMENTOS NECESARIOS PARA LA
ELABORACION DEL FLUJO DE EFECTIVOS?
R/ son
necesarios:
·
Un estado de situación financiera (al inicio del
periodo)
·
Un estado de situación financiera (al final de
periodo)
·
Un estado de resultados (del período a
evaluarse)
·
Y las
Notas a los Estados Financieros (del período a evaluarse)
4. ¿CUÁL ES
EL OBJETIVO DEL FLUJO DE EFECTIVO?
R/
·
Suministrar a los usuarios de la información
financiera las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo y equivalentes al efectivo.
·
Conocer las necesidades de liquidez que tiene
una entidad.
·
Suministrar información sobre los cambios
históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo.
·
Clasificar los flujos de fondos del periodo en
actividades de operación, inversión y financiación.
5. ¿DEFINA Y
EXPLIQUE CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES QUE INTERVIENEN EN EL FLUJO DE EFECTIVO?
R/ Actividades de operación. Las
actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la
producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.
Actividades de inversión. Las
actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores,
etc.
Actividades de financiación. Las
actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para
la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios
[patrimonio].
6. ¿CUÁLES
SON LAS ENTRADAS Y SALIDAS POR LOS FLUJOS DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN?
R/Las
actividades de operación comprenden las transacciones de entrada y salida de
efectivo que constituyen la principal fuente de actividades ordinarias de la
entidad, entre ella tenemos las siguientes:
·
Cobros procedentes de la venta de bienes y
prestación de servicios;
·
Cobros procedentes de regalías[1], cuotas,
comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias;
·
Pagos a proveedores por el suministro de bienes
y servicios;
·
Pagos a los empleados y a los beneficios
relacionados con ellos;
·
Pagos por concepto de impuesto a las ganancias,
así como las reclamaciones por saldos a favor
·
En las empresas aseguradoras[3] los recaudos de
primas y los pagos generados por estas obligaciones; y
·
Los cobros y pagos relacionados con contratos
mantenidos para intermediar o para negociar con ellos.
ACTIVIDADES
DE INVERSION:
·
Las entradas de efectivo de las actividades de
inversión incluyen los ingresos de los pagos del principal de préstamos hechos
a deudores (es decir, cobro de pagarés), de la venta de los préstamos (el
descuento de pagarés por cobrar), de las ventas de inversiones en otras
empresas (por ejemplo, acciones y bonos), y de las ventas de propiedad, planta
y equipo.
·
Las salidas de efectivo de las actividades de
inversión incluyen pagos de dinero por préstamos hechos a deudores, para la
compra de una cartera de crédito, para la realización de inversiones, y para
adquisiciones de propiedad, planta y equipo.
ACTIVIDADES DE FINANCIACÓN
Las entradas
de efectivo de las actividades de financiamiento incluyen los ingresos de
dinero que se derivan de la emisión de acciones comunes y preferentes, de
bonos, hipotecas, de pagarés y de otras formas de préstamos de corto y largo
plazo.
Las salidas
de efectivo por actividades de financiamiento incluyen el pago de dividendos,
la compra de valores de capital de la compañía y de pago de las cantidades que
se deben.
7. ¿CUÁLES
SON LAS FORMAS O MÉTODOS DE PRESENTACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO?
R/ De
conformidad a la Norma Internacional de Contabilidad 7 haciendo referencia las
NIIF Completas o según la Sección 7 hablando de las NIIF para PYMES, determinan
la existencia de 2 métodos para la presentación del Estado de Flujo del
Efectivo, estos son:
·
Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo
·
Método Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo
8. LEA EL
ARTÍCULO 120 DEL DECRETO 2649/93 Y EL PRONUNCIAMIENTO N. 8 DE 1995 DEL CONSEJO
TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA.
EL ARTÍCULO 120 DEL DECRETO 2649/93
El estado de
flujos de efectivo debe presentar un detalle del efectivo recibido o pagado a
lo largo del período, clasificado por actividades de:
1.
Operación, o sea, aquellas que afectan el estado de resultados.
2. Inversión
de recursos, esto es, los cambios de los activos diferentes de los
operacionales, y
3. Financiación
de recursos, es decir, los cambios en los pasivos y en el patrimonio diferente
de las partidas operacionales.
PRONUNCIAMIENTO N. 8 DE 1995
El Consejo Técnico de la Contaduría Pública afirma que con dicho documento
"pretende contribuir a un mayor conocimiento acerca de los objetivos,
alcances y forma de preparar y presentar el estado de flujos de efectivo, para
buscar uniformidad entre quienes preparan los estados financieros. Para los
efectos se han tenido en cuenta las características de nuestro entorno económico
y la demanda de información más amplia sobre la generación y aplicación de
recursos para que los usuarios puedan evaluar adecuadamente la solvencia de las
entidades".
ELABORADO POR:
LINA BUSTOS
FENYI CAMPOS
LINA CUBILLOS
MILENA QUITIAQUÉZ
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